налоговый план для иностранных инвесторов приобретающих меньше инвестиции в неподвижимом имуществе ($5000̣00 или меньше) в США

Ричард Леман̦ ЮристАдвокат

Главным образом данная статья описывает налоговый план для иностранного человека иностранного корпоративного инвестора намерен инвестировать в меньших инвестициях в недвижимом имуществе вСША(“иностранный инвестор”)̣¹

В ресультате 35-летнего опыта с недвижным имущество в штате Флорида с иностранными инвесторами купая торговые центры̦ склады̦арендные квартиры̦ многоквартирные дома землю и сделки по застройке жилищных комлексов всякого рода̦ данная сатья пледлагает несколко практических советов̣

ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВ В США

Иностранный инвестор должен позаботиться о трёх отдельных налогах в США׃ подоходных налогах̦ налогах на неподвижимости и налогах на подарки̣²

Подоходный налог  применяется к ежегодному нет доходу̦ начиная с 15%̦ а может увеличиться до 35% для корпорацией так и индивидуальных людей̣ Есть налог на реализованный прирост капитала вытекающий из продажи активок\неподвижимости на только 15% для индивидуального налогоплательщика̦ а до 35% для корпоративного налогоплательщика̣ Есть налог на имущество в результате смерти иносранца проживавши в США владеющего-неподвижимым имуществом или акцями в США  определённых  компанией у которых неподвижимости в США̣ Пербые $60̣000 исключаются ̦ а потом имущественный налог может увеличиться на 45% справедливой ценности неподвижимого имущества̣ Кроме того есть подарочный налог̦ когда иностраннец дарит неподвижимоститретьей стороне̣ Этот может быт так дорого как имущественный налог и зависит  от ценности подарка̣

В виду всего этого можно пересматривать разные варианты владения недвижимым имуществом в США̣

̣1̣ Индивидуальная Собственность-Недвижимого имущетва в США

Индивидуальный иностранный инвестор может владеть недвижимым имуществом в США во своего  имя ̣ что является простейшей формой владения с наименьшей канселяной работой̣ Если сдаётся в наём̦ индивидуальный собственник должен подать поступления от налогов и сообщить доход заслуженный в США̣ Лишь минимальная доля иностранных инвенсторов выбирает эту форму собственности – по 2 ричинам׃ одна из них состоится в отвеченности̣ Собственник недвижимого имущества в США лично ответственным за любой имущественный ущерб вытекающий из недвимивого имущества̣ Несмотря на то̦что страховка часто вполне достаточна чтобы предусматривать такие страховые заявки̦большинство инвесторов  не хотят  подвергаться личной отвестственности̣ Кроме того̦ инвесторы из многих других стран по причине безопасности боются открывать своё богатство ̣ Индивидуальное имя инвестора как собственник недвижимого имущества являетса в публичных документах местнонахожения недвижимого имущества̣ Но эта форма собственности представляет наилучшую выгоду относительно подоходного налога̣ Индивидуальный инвесстор платит налог только за свой инвестиционный доход̦ который приобретает в США и должен  платить только в пределах гораздо нижнее налогого уровня̣ Налог на прибыль  из продажи недвижимого имущества составляет  только  15%-20% ̣ Если решает владеть недвижимым имущестрвом на индивидуальной основе̦ иностранный инвестор подверагается налогу на недвижимое имущество̦ в случае смерти инвестора владеющего таким недвижимым имуществом̣

2̣ Владение Компаний с Ограниченной Ответственностью

Иностранные инвесторы могут ползоваться предприятиями  приемломным
в каждом штате  США̦ известным как компании с ограниченной ответственностью̣ С такой компанией общается как будто бы обложение налогов не сующествовало̦ и по этому налоговые результаты владения компанией с ограничённий ответственностью в США имеющей недвижмое имущество в США похожие на те предписаны для вышеупомянутого индивидуального иностранного инвестора̣ Но значительная  разница в том̦ что компания с ограниченной ответственностью –соответственно своему имени– даёт инвестору ограниченную персональую ответственность относительно убыток связанных с инвестициями в ндвижимом имуществе̣ Значит̦ что персональное имущество не подвергается ответственностям инвестиции̣ Это часто является наилучшим путём дла мелких инвесторов в недвижимости ̣ Компания с ограниченной отвестственностью обеспечивает инвестора наилучшим обращением по подоходмым налогу так и огранниченной ответственостью относительно собственностей инвестора̣

3̣ Иностранная Корпорация

В общем̦ использование иностранной корпорации иностранным инвестором ради прямых инвестиций в недвижности в США является неразумным̦ потому̦что инистранная корпорация инвестирующая в недвижимости в США возможно не только подвергется корпоративномы подоходному налогу̦ а кроме того может быть также должна платить филиальный налог равный на  30% нераспределенных прибылей иностранного корпортивного инвестора в США̣ Но иностранная корпорация очень часто являается инвестиционным путьём выбранным иностранным инвестором инвестироющи значительные  суммы в недвижимости̦ как $ 1 миллион или больше потому̦ что имущественные налоги становятся крупной потенциаьной ответственностью для значительных средств инвестированных в ндвижимом имуществе в США̦ а можно вполне избегать имущественные налоги̦ если индивидуальный иностранный инвестор владеет иностранной корпорацией̦ которая владеет недвижимым имуществом в США̣ В этом положении нет имущественного налога потому̦ что после смерти иностранного инвестора̦ он только переводил свои акции в акции своих наследников в иностранной корпорации и прямой доли в американской недвижимости не имеется̣

4̣ Корпоративное Владение Внутри США

Пользу кооперации в США индивидуальным иностранным инвестором
инвестирующим в недвижимости в США по себе очень ограничена потому̦ что акции в корпорации США которая владеет также включаются во имуществе иностранного инвестора̦ если иностранный инвестор умрёт пока владеет такими акциями̣ Следует̦ что владение корпорацией недвижимым имыществом не решае т никакакой имущественной налоговой проблемы̦ но приводит к

добавительному налоговому  бремен для иостранному инвестору недвижимымого  имущества в США̣̦ потому̦ что взимается подоходный налог у корорации приобретающи доход как налог для увеличения прибыли текающей из продажи недвижимого имущества̣ «в отличие от налога̦ что взимается у индивидуального человека̦ который ограничается  20 %̦ этот налог может увеличиться до 35%̦ если приобретается корпорацией в США» Кроме того̦ это может доводить до двойного

налогообложения̦ если платятся дивиденды иностранному инвестору от корпорации Соединённых Штатов Америки̣ Но есть две ситуации̦ где есть смысл в инвестиции в недвижимом имуществе в США посредством владения
корпорацией в США ׃

Подарок Акций

Во первых̦ если иностранный инвестор намерен в конце концов  свои акции инвестированных в комании США̦ которая владеет СШ-недвижимым имуществом к  третьим сторонам̦ на пример членам семьи̦ и̣т̣д̣̦подарочного налогообложения относительно таких акций не будет̣ Если бы неподвижимость прямо переводился̦ тогда  налогообложение было бы обязательно̣ Поэтому можно избегать платить подарочный налог̦ пока акции в США переводятся до смерти иностранного инвестора̣ Посредством подарить акции̦ подлинный владелец избегает платить имущественный налог̣

5̣ Иностранная Корпорация и Американская-Корпорация̣

Другая чрезвычайно важная пользование американской-корпорацией – если она часть корпоративных филиалов̦ в конце концов владеющая США-недвижимым имуществом̣ На пример̦ если иностранный инвестор установил бы иностранную корпорацию̦ которая становилась 100%-бы владетельницей США-корпорации  владеющая США-недвижимостью̦ иностранный инвестор был бы в состоянии вполне избегать уплату американский-подоходный налог потому̦что ничего не переводился бы в случае смерти иностранного инвестора̣ Этот способ владения часто рекомендуется для больших инвестиций в США̦ где имущественный налог может стать значительным вопросом̦ но включает потенциальное двойное налогообложение  так и другие ловушки и налоговые выгоды̦ которые надо индивидуально применять ̣

Страхование Жизни на Определённый Срок

Есть альтернативное испоьзование наилучшими возможностями̦ то есть׃ уплата американского подоходного налога как индивидуальный инвестор или компания с ограниченной ответственостью̦ без беспокоитсья о вследствиях американского имуществого налога в случае преждевременной смерти̣ Альтернатива доступна иностранному инвестору – приобретение достаточного «страхования жизни на определённый срок»̦ которое платит страховое пособие только за предположенную жизнь инвестиции̣ Зависимо от возраста инвестора̣ это может оказаться недорогим решением

Например̦ положем̦ что инвестор инвестирует пол-миллиона долларов в американском недвижимом имуществе̦ которое  удвоится   и ри смерти иностранного инвестора и стоит один миллион̣ Положем $350̦000 имущественного налога на  недвижимым имущество в США̣ Десятилетний страховой полис жизни – стоимостью $350̦00 для релативно молодого человека нинкак не является недоступным расходом̣³

Сноски

1̣ Смотри статью «налоговый план для иностранных инвесторов приобретающих большие инвестиции в неподвижимом имуществе (один миллион или больше) для сопровительной статьи о налоговой планировке для иностранных инвесторов приобретающих инвестиции неподвижимого имущества в США на большом масштабе̣

2̣ Кроме того̦некоторые индивидуальные штаты в США распоряжаются о
обложением свого  собственного индивидуального налог на доход заслуженный в данном  штате̣

3̣ Другой инструмент имущественной планировки позволяющий иностранному инвестору инвестировать в амриканском недвижности без обложения ему американского имущественного налога̦ есть  недарительный трест̣ Благодаря этому способу инвестор покупает американское недвижимое имущество пользуя иностранным трестом и иностранными бенефициарами̦ как например членами семьи ̣ Этот способ специально не обсуждается в данной статьи потому̦что не включает отчуждение инвестора от имущества в пользу  треста̦ который  крайне ограничительно относительно любого уполномочия̦ которое ̦ которое инвестор

мог бы иметь отношению неподвижимости чей владеет недарительный трест̣

Налоговый юрист\адвокат Ричард С̣ Леман будет отвечать на вопросы относительно следующего предмета׃ Планировка налогов для индивидуального иностранного инвестора и иностранного корпоративного инвестора намерен инвестировать в недвижимом имуществе в США̣ недвижимиом имуществе

Ричард Леман̦ эскв айр

Налоговый Юрист
1900 Corporate Blvd., Suite 301W
Boca Raton, FL 33431

• Телефон: 561-368-1113
• Skype: LehmanTaxLaw
• Email: rlehman@lehmantaxlaw.com

Ричард С̣ Леман закончил Юридический институт  университета Жоржтайн

и приобретил степень магистра по системе налогообложения в Университете

Нью-Йорка̣ Служил в качестве юридичесткого секретаря Судьи Виллиам М̣

Феи̦ Налогового Суда и старшего адвоката ̦ в Отделении Интерпретации̦ Бюро

Начальника Адвокатов̦ в Главном Налоговом Управлении̦ Вашингтон ДЦ̣

Госп̣ Леман практикует с 37 лет в Южной Флориде̣ В течение его карьеры он вовлекался многими разнообразными коммерческими проектами̦ включая международных и домашних и баз данных и клиентуры